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山西省国税局创新开展远程税收执法督察提升执法监督质效

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  近年来,山西省国税局按照“制度+科技”、“机控+人控”的思路,积极探索新型税收执法监督模式,创新开展远程税收执法督察,有效提高税收执法监督质量和效果,及时发现和纠正了税收执法过错,最大限度预防和减少了税收执法风险产生。

  税收执法督察的理念、方式和手段决定着督察的质量和效果。通过深入研究信息化时代下的执法督察方法和手段,提出关口前移、预防为主、人机结合、过程监督的思路,强化信息管税、风险管理、提质增效“三大理念”,大胆创新监督方式,探索开展“远程税收执法督察模式”。一方面,依托综合征管软件等税收业务信息化处理平台,利用前台数据查询权限,对系统存储的海量税收业务数据信息进行分析、比对,查找和发现税收执法过程中存在的疑点问题,在执法督察中进行有针对性的检查。另一方面,按照总局统一部署和要求,在全省范围内全面推行税收执法疑点信息库,通过疑点信息库自动生成疑点数据,为有效开展远程执法督察提供了重要的决策支持平台。

  一是建立组织保障制度。省市县三级国税局均成立远程执法督察及疑点数据实地核查工作领导组。由分管局领导任组长,各相关业务部门负责人为成员。领导组下设办公室,负责牵头组织远程执法督察及疑点数据实地核查工作。各级领导小组及时研究解决远程督察及实地核查中遇到的问题,对统计数据和汇总资料严格把关,形成省市县三级国税局统一指挥、分工负责、上下联动、齐抓共管的领导机制。二是建立职责保障制度。设置省市县三级国税局远程执法督察员岗位和人员,明确省局督察内审部门和市、县局两级政策法规、信息技术及相关业务部门的主要职责。为保证疑点数据的统一性、权威性和保密性,规定生成执法疑点数据的权限在省局,省局和各市局负责做好疑点数据清册生成、组织督察等工作,县局按照疑点数据清册进行实地核查。各级各部门分工负责、密切配合,统筹协调工作进度,合理调配执法疑点数据核查资源,保障工作顺利有效开展。三是建立工作保障制度。 在广泛调研和深入实践的基础上,研究制定远程执法督察及疑点数据实地核查办法,明确规定远程督察的职责、内容、方式、方法,对执法电子数据的采集、筛选、分析、系统下派、实地核查、结果上报、整改落实、工作考核等八个环节进行了全面规范,使远程执法督察按照“制度+科技”的要求步入正确运行轨道。

  一是定标准。根据税收征管不同环节疑点项,把登记纳税人的开业状态、行业类型、企业性质、金额异常、政策变动、征管漏洞等确定为筛选疑点数据的标准和条件,建立科学的疑点数据筛选指标体系。二是筛数据。通过税收执法管理信息系统,从综合征管系统中自动提取数据,在此基础上运用执法疑点信息库,以疑点项默认值为标准,自动进行疑点数据“粗筛”。三是排顺序。对疑点信息库“粗筛”出的疑点数据,按照系统设定的各疑点项显示的数据量条数多少拉出列表清单。四是选重点。对疑点数据量条数排序靠前的疑点项,按照执法性质、涉及税款金额、违规程度、时限长短、已知征管漏洞、地方差异等参考因素再进行“精筛”,把核查价值较大的疑点筛选出来,从而确定重点核查比例和数量,保证基层单位集中有限的核查力量重点出击、取得实效。五是细分析。定期召开疑点数据分析会,组织精通税收业务、掌握信息技术、熟悉疑点项设计原理的工作人员,利用税收综合征管软件查询功能对疑点数据进行逐项分析确定。六是生清册。利用执法管理信息系统、疑点信息库,分指标、分单位对分析确定的疑点数据进行采集打包,生成待查清册。七是送任务。对照待查清册,点击执法疑点信息库“数据下派”模块,自动将疑点数据通过网络推送到基层进行实地核查。2013年,省局通过系统筛选和网上推送下派执法疑点7028条,为开展疑点数据实地核查工作提供了“电子导航”。

  一是在核查组织上,采用“全程跟踪督查法”。各级国税机关建立疑点数据核查小组组长负责制和重大事项报告制,严格履行核查职责。省局指定专人对疑点数据核查工作进行全程监控、督办和审核、把关。核查前召开专门会议或下发文件,对核查时间、重点、方式、方法、要求进行全面安排部署;核查中对核查情况进行督导巡查,掌握各单位核查进度,适时组织核查情况专题汇报会,对核查进展情况及时进行通报,督促各单位按时按质完成核查工作;核查后对上报情况进行认真审核,查看核查结果是否客观真实、核查程序是否严格规范、逻辑关系是否科学合理等。二是在核查方式上,采用“三级联动核查法”。坚持县局自查、市局复查和省局直查相结合。疑点数据下派后,县局首先进行认真自查,市局再进行全面复查,最后省局实时进行远程监控。与此同时,省局还根据需要从基层抽调若干业务骨干,组成核查组,对有关单位疑点数据进行重点直查。三是在核查方法上,采用“分类区别核实法”。首先摸清疑点数据涉及的管户、进项、销售、抵扣、缴税、退税等详细情况。能通过综合征管软件相关数据、报表查询清楚的及时予以确认;对疑点较复杂、系统难以核准的数据,延伸到企业详细核实,把每条数据都弄准弄清,每个问题都查深查透。核查中,分类建立电子督察模板和底稿,按照“查一条疑点、做一个底稿、明一个问题”的工作要求,实施规范化、精细化的疑点数据核查。对疑点数据准确的,写明产生的过程;对疑点数据筛选有误的,详细写清理由和依据;对确系执法过错的,发现之后,立即纠正。2013年,全系统共对6985条疑点数据进行实地核查,其中省局组织核查组,对1868条疑点数据进行了实地直查。

  一是建立边查边改、自觉纠错机制。坚持数据在一线查实、问题在一线发现、情况在一线摸清、错误在一线纠正。随时核查出问题,随时整改,不等不拖,做到发现问题早,整改落实快,督察成效实。二是建立事后整改、跟踪检查机制。对全系统远程督察及数据核查问题的整改落实情况进行跟踪检查。坚持“查新”必须“验旧”,在对新下派疑点数据进行实地核查的同时,必须对上次核查问题的整改落实情况进行全面查验,确保核查出的问题全部彻底得到解决。三是建立查后分析、防范风险机制。省局及各市局切实加强查后分析工作,对核查结果进行全面梳理、分析、比对,逐项开展分析、深入查找原因、提出风险应对之策,形成高质量的《税收执法分析报告》。在此基础上,还研究制定《税收执法风险防范控制手册》、《疑点信息库常见过错防范手册》等,自主研发和推行“税收执法预警防控信息系统”。四是建立通报反馈、促进管理机制。坚持对每次远程执法督察结果进行通报,要求各单位对照问题,自查自纠,举一反三,引以为戒。同时,对督察中发现的问题提出合理化建议,向相关业务部门全面反馈,促进强化征管、堵塞漏洞。

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